我们都知道小规模纳税人是按征收率来征收增值税的,目前增值税上征收率为只有3%和5%两档。
有人就说,不对,还有2%、1%、0.5%。确实,这些是优惠征收率。正是由于这些征收率的优惠政策规定了计算方式,再加上今年疫情优惠的规定,是非常容易混淆的。
按照现行的规定,征收率优惠有两种计算方法,下面逐一来说说。
01
3%征收率减按2%1、
3%征收率减按2%
依3%征收率减按2%征收增值税,按照字面的理解就是按2%征收增值税,我想大多数朋友都是这么想的,我开始学税法的时候就是这么想的。
其实,不是这样的。国税函[2009]90号文件,专门规定了3%征收率减按2%的计算方法。
按下列公式确定销售额和应纳税额:
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额×2%
举个例子,含税销售额103元,那么销售额就应该是103/(1+3%)=100元 ,应纳税额就是100×2%=2元。
如果简单理解为直接按2%的征收率征收增值税,那么销售额就应该是103/(1+2%)=100.98元 ,应纳税额就是100.98×2%=2.02元。
两种理解下,计算方式不同,结果完全不同。
3%征收率减按2%,猪哥认为可以这么理解:增值税是价外税,含税销售额是含着正常征收率的税额在里面,如果要换算出不含税销售额,就应该是应该是103/(1+3%),只不过实际征税时按优惠征收率来征收,也就是按103/(1+3%)×2%来征收,实际上本来3的税额,现在享受优惠,只收取2的税额。
简易计税方法的一种形式是减按1%征收率征收增值税。这种方法适用于小规模纳税人，其营业额在500万元以下。
企业在申报过程中需要根据实际销售额计算应纳税额，计算方法是将销售额乘以0.01。但是应纳税额不能低于销售额与进项税额差额的1%。
在每期纳税申报表中，企业需要填写和申报相关指标，包括销售额、应纳税额、实际应纳税额等。同时，需要确保填写的销售额和应纳税额符合税法规定，避免虚假申报等违法行为。
企业在纳税申报过程中需要遵守相关税法规定，避免逃税、偷税等行为。如果发生违法行为，将会面临罚款、处罚等法律后果。
为了保证企业合法纳税，建议在纳税申报过程中及时咨询财务和税务专业人士，遵循相关法律规定。这样可以确保申报准确度高，避免出现问题。
法律依据：《中华人民共和国税收征管法》第二十五条，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第二十六条，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。
征收率是小规模纳税人用的吗？
不是，征收率不是专门用于小规模纳税人的。减按1%征收率征收增值税是一种简易计税方法，适用于营业额不超过500万元的小规模纳税人。其他纳税人可能适用不同的计税方法和征收率。
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希望本篇文章《减按1%征收率征收增值税是什么意思》能对你有所帮助！
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